ASIC对一组存在不当行为的SMSF审计师采取行动

澳大利亚证券及投资委员会(ASIC)已对数名自我管理型养老基金(SMSF)审计师采取行动，取消、暂停他们的资格和/或为其增加注册条件。

这些行动是在ASIC对一些未能满足独立标准和审计标准要求、未能遵守持续职业发展(Continuing Professional Development)要求以及在其他方面不合适和不适当的人员提出担忧之后作出的 。

被取消资格的SMSF审计师

ASIC取消了下列人员的SMSF审计师资格：

·维多利亚州的Philip Shugg——因其破产，被认定不是合格的SMSF审计师人选

被暂停资格及施加额外条件的SMSF审计师

ASIC暂停下列SMSF审计师资格一年，并对其施加条件：

·北领地(Northern Territory)的Greg Marlow——因其在审计基金资产的所有权和估值、租赁协议、交易是否公平、是否遵守个人使用和可集合资产规则方面存在重大缺陷。他还以不正确的形式发布了一份审计报告，亦未获得经签署的财务报表

被施加额外条件的SMSF审计师

ASIC对审计师施加额外注册条件后，如果审计师违反这些条件，ASIC将取消或暂停其注册资格。

ASIC对下列SMSF审计师施加了条件：

·新南威尔士州的John Redenbach——因其在保持审计师独立性方面的不足，以及在关于基金资产的所有权和估值以及交易公平性的审计工作方面的不足

·新南威尔士州的Lenneke Serjeant——因其在保持审计师独立性方面的不足，以及在基金资产评估、租赁和贷款协议、执行信托契约和审查受托人投资策略方面的不足

·维多利亚州的Angelo Covellit——因其在基金资产估值、有限追索权借款安排、租赁协议和租金报表审计工作方面的不足

·新南威尔士州的Darren Tappouras——因其在基金资产所有权和估值、内部资产要求、有限追索权借款安排等审计工作方面的不足。他亦未获得经签署的财务报表，也没有遵守持续职业发展要求

适用于每名审计师的条件如下：

对审计师施加的各种条件解释如下：

·同行评审——由独立的SMSF审计师对审计工作进行评审，以确保符合审核标准

·独立性评估——为所有客户执行并报告特定的独立性威胁评估

·受限审计——被限制在独立性威胁的情况下进行任何审计，不管有什么保障措施

·专业协会——向他们的专业协会提供一份条件副本

·教育——完成特定的课程学习，包括道德规范和审计

·工具和模板——对工具和模板进行审查，以确保它们是最新的和完整的

·考试——参加并通过SMSF审计师资格考试

·持续职业发展证明——于三年内每年提供符合持续职业发展规定的证明

本文翻译为外汇天眼提供，原文出自ASIC官网