FMA监控显示上市公司审计质量稳步改善

新西兰金融监管机构（FMA）日前发布《2020年审计质量监测报告》。该年度审查是对所有持证审计师三年监测周期的一部分，对上市公司和其他根据《金融市场行为法》（FMC）进行报告的实体的部分审计文件进行审查。

审计质量不断提高，FMA发现的问题总数随着时间的推移而减少。然而，虽然每个档案中的个别问题数量减少了，但抽样中35%的档案被评为不符合要求，这与以往的审查结果一致。不符合规定的评级并不一定意味着财务报表不能显示出真实公正的观点或需要重述。

FMA资本市场总监Sarah Vrede表示：“审计文件是在风险的基础上选择审查的，这意味着这些文件比随机选择的文件有更高的机会不符合要求。审计质量是金融管理局的重要优先事项，因为它是市场诚信和投资者信心的基石。投资者依赖经审计的财务报表，并需要对其真实、公正地反映公司的财务状况和业绩抱有信心，尤其是在当前经济不确定性加剧的时期。”

FMA审查还对照审计公司根据先前审查提供的行动计划来检查进度。尽管这些计划在审计公司中所取得的进展各不相同，但是所有公司都继续对审计质量进行大量投资。

该报告重点介绍了审计师和董事的以下主要重点领域：

- 审计公司的质量控制体系；

- 审计师独立性；

- 财务报表表述和披露的充分性；

先前提出并需要继续关注的领域包括：

- 关联交易；

- 会计估计；

- 审计师对欺诈风险的反应；

与Covid-19相关的中断对财务报表编制者和审计师产生了重大影响。金融管理局的对策是给予受影响的财务管理公司报告实体更多的时间来审计和提交财务报表。除了提供这一宽限外，我们还与审计公司、外部报告委员会（XRB）和澳大利亚证券投资委员会（ASIC）紧密合作，评估过去8个月中出现的风险和挑战。

FMA的报告指出，虽然与疫情有关的干扰可能使审计工作更难完成，但这不应影响整体质量。金融管理局还注意到，在信息质量差或难以获得的情况下，审计师应与董事紧密合作，并将任何重大不确定因素作为审计意见的一部分进行评估。